Налоговая база селлера — это полная цена реализации товара покупателю, указанная в отчете маркетплейса, а не сумма, фактически поступившая на расчетный счет за вычетом комиссии маркетплейса и стоимости логистики. Превышение порога 60 млн рассчитывается именно по сумме валовых продаж.
Wildberries и Ozon работают на ОСНО и выставляют селлерам акты и счета-фактуры с НДС 20% на услуги комиссии, эквайринга, хранения и доставки. Если селлер на УСН выбрал ставку НДС 5%, он не может заявить этот входящий налог к вычету. Он может лишь учесть его в расходах при объекте УСН 15%.
При возврате товара покупателем селлер уменьшает налоговую базу по НДС того налогового периода, в котором произведен возврат и корректировка в отчете реализации, на основании корректировочного документа.
Нет, в книгу продаж селлера заносится сводная справка или сводный отчет о розничных продажах маркетплейса за месяц.
Тематические теги:
Не рискуйте финансами и свободой. Запишитесь на экспресс-аудит или детальную консультацию Антона Калинина прямо сейчас.
Разбор Федерального закона № 176-ФЗ: когда выгоднее применять пониженные ставки НДС 5% и 7% без права вычета, а когда общую ставку с входным налогом.
Механика контроля выручки в 60 млн рублей в 2025–2026 годах: с какой даты начислять НДС, как выставлять счета-фактуры и не попасть на кассовые разрывы.
Пошаговая инструкция по ведению книги продаж, выставлению счетов-фактур и обязательной сдаче декларации по НДС для упрощенцев.
