Доходы определяются по правилам кассового метода в соответствии со статьей 346.15 и пунктами 1, 3 статьи 346.17 НК РФ. В расчет включаются все доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы (включая положительные курсовые разницы, проценты по депозитам, списанную кредиторскую задолженность). Не учитываются субсидии по определенным программам и доходы, облагаемые по специальным ставкам.
Закон четко фиксирует: обязанность начислять НДС возникает не со дня превышения лимита, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. Например, если лимит в 60 млн рублей был превышен 18 августа, обязанность начислять НДС возникает с 1 сентября. Все августовские отгрузки и оплаты остаются без НДС.
Если вы видите, что выручка приближается к 58–59 млн руб. к концу месяца, имеет смысл согласовать с клиентами график платежей, чтобы перенести закрывающие оплаты на начало следующего месяца и выиграть дополнительный месяц работы без НДС.
Как только граница пройдена: 1) Уведомите ключевых контрагентов о скором начислении НДС; 2) Заключите дополнительные соглашения к договорам; 3) Настройте учетную систему (1С) для формирования счетов-фактур и книги продаж; 4) Подготовьтесь к сдаче электронной декларации по НДС через оператора ТКС.
В 2025 году освобождение действует до месяца превышения 60 млн. Со следующего месяца возникает НДС. В 2026 году освобождения уже не будет с самого начала года, так как доход за прошлый год превысил 60 млн.
Тематические теги:
Не рискуйте финансами и свободой. Запишитесь на экспресс-аудит или детальную консультацию Антона Калинина прямо сейчас.
Разбор Федерального закона № 176-ФЗ: когда выгоднее применять пониженные ставки НДС 5% и 7% без права вычета, а когда общую ставку с входным налогом.
Пошаговая инструкция по ведению книги продаж, выставлению счетов-фактур и обязательной сдаче декларации по НДС для упрощенцев.
Юридические и налоговые тонкости изменения цены контрактов при появлении НДС на УСН: правила ст. 424 ГК РФ, судебная практика и шаблоны допсоглашений.
