При совершении операций, освобожденных от НДС (например, реализация медицинских изделий или займы), компания обязана вести раздельный учет входного налога. Правило 5% и методика пропорционального распределения должны быть детализированы до формул.
Формирование налогового резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ) позволяет включить просроченную дебиторку в расходы по налогу на прибыль уже через 45 дней просрочки (50%) и 90 дней (100%), не дожидаясь истечения 3-летнего срока давности или ликвидации должника.
Нет, учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменения вносятся только при смене законодательства или видов деятельности.
Тематические теги:
Не рискуйте финансами и свободой. Запишитесь на экспресс-аудит или детальную консультацию Антона Калинина прямо сейчас.
Работа с Единым налоговым счетом: положительное, отрицательное и нулевое сальдо, резервирование сумм под будущие налоги, заказ справок и урегулирование разногласий.
Разбор пункта 8 статьи 45 НК РФ: жесткая очередность зачета единого налогового платежа (ЕНП) и почему НДФЛ и страховые взносы списываются в приоритетном порядке.
Инструкция по заполнению формы КНД 1110355: правила исправления ошибок, подача корректировочных уведомлений с нулевой суммой и сбои сопоставления периодов.
