Сам по себе беспроцентный заем между российскими неконтролируемыми организациями не образует дохода в виде материальной выгоды (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако если заем систематически не возвращается годами, а срок пролонгируется, налоговая переквалифицирует его в безвозмездно полученные средства с доначислением налога на прибыль.
С 2024 года вернулся налог на доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам физлицам. Если процент по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, у заемщика возникает обязанность по уплате НДФЛ по ставке 35%.
Можно по ст. 251 НК РФ (если доля участия более 50%), но это лишает возможности учесть задолженность в расходах заемщика.
Тематические теги:
Не рискуйте финансами и свободой. Запишитесь на экспресс-аудит или детальную консультацию Антона Калинина прямо сейчас.
Юридический механизм амнистии 2025–2026 годов: условия полного списания налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы при добровольной консолидации бизнеса.
Разбор официального письма ФНС России от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@: способы консолидации бизнеса, перевод активов и взаимодействие с инспекцией.
Чек-лист для самостоятельного аудита группы компаний: общие сотрудники, одни учредители, IP-адреса, сайт, вывеска и склад в фокусе внимания ФНС.
